Podatek od nieruchomości 2026: kto płaci, ile, kiedy złożyć informację
Podatek od nieruchomości to coroczny podatek lokalny, który właściciel nieruchomości płaci do urzędu gminy lub miasta. Podatnikiem jest osoba fizyczna lub prawna będąca właścicielem, użytkownikiem wieczystym lub posiadaczem samoistnym nieruchomości. Po nabyciu nieruchomości należy w ciągu 14 dni złożyć informację IN-1. Urząd gminy w odpowiedzi wydaje decyzję z wysokością podatku, który płaci się w czterech ratach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Stawki podatku uchwala rada gminy, nie mogą one jednak przekroczyć maksymalnych stawek ogłaszanych przez Ministra Finansów.
Czym jest podatek od nieruchomości
Podatek od nieruchomości to podatek lokalny uregulowany ustawą z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Wpływy z tego podatku zasilają budżet gminy lub miasta, na terenie którego znajduje się nieruchomość, a nie budżet państwa.
Przedmiotem opodatkowania są grunty, budynki lub ich części (np. mieszkania, garaże) oraz budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podatek płaci się osobno od gruntów i od budynków lub ich części. Każdy z nich ma odrębną stawkę, którą gmina określa w uchwale rady gminy. Stawki różnią się zatem między poszczególnymi miastami i gminami.
Kto jest podatnikiem
Podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna, która jest właścicielem, użytkownikiem wieczystym lub posiadaczem samoistnym nieruchomości. Obowiązek podatkowy powstaje pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zdarzenie prawne (np. zakup).
Właściciel, użytkownik wieczysty, posiadacz
Podatek od gruntu płaci jego właściciel, użytkownik wieczysty lub w niektórych przypadkach posiadacz samoistny. W przypadku gruntów państwowych lub samorządowych podatnikiem może być także posiadacz zależny (np. najemca), jeśli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem.
Właściciel budynku lub lokalu
Podatek płaci właściciel budynku lub wyodrębnionego lokalu (mieszkania, garażu). Przy współwłasności obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach, co oznacza, że organ podatkowy może żądać zapłaty całości od jednego z nich.
Oboje małżonkowie solidarnie
W przypadku nieruchomości objętej wspólnością majątkową małżeńską, podatnikami są oboje małżonkowie. Składają jedną, wspólną informację IN-1, a za zapłatę podatku odpowiadają solidarnie.
Jak oblicza się podatek
Podstawą opodatkowania jest powierzchnia użytkowa budynku (lub lokalu) albo powierzchnia gruntu. Stawki określa gmina w uchwale, ale nie mogą one przekroczyć stawek maksymalnych, które Minister Finansów ogłasza co roku w obwieszczeniu. Poniższe stawki maksymalne dotyczą 2025 roku; stawki na 2026 r. zostaną ogłoszone w połowie 2025 r. i będą prawdopodobnie wyższe z powodu inflacji.
| Typ nieruchomości | Podstawa opodatkowania | Stawka maksymalna (2025) | Realne stawki w miastach wojewódzkich |
|---|---|---|---|
| Budynek mieszkalny lub mieszkanie | powierzchnia użytkowa w m² | 1,15 zł/m² | 1,00 – 1,15 zł/m² |
| Grunt pod budynkiem mieszkalnym | powierzchnia w m² | 0,71 zł/m² | 0,60 – 0,71 zł/m² |
| Budynek (działalność gosp.) | powierzchnia użytkowa w m² | 33,10 zł/m² | 28,00 – 33,10 zł/m² |
| Grunt (działalność gosp.) | powierzchnia w m² | 1,34 zł/m² | 1,10 – 1,34 zł/m² |
| Garaż (w budynku niemieszkalnym) | powierzchnia użytkowa w m² | 11,17 zł/m² | 9,00 – 11,17 zł/m² |
Konkretne stawki należy sprawdzić w uchwale rady gminy lub miasta. Duże miasta często stosują stawki maksymalne lub zbliżone do maksymalnych.
Kiedy i jak złożyć informację IN-1
Osoby fizyczne składają informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych (IN-1) tylko raz, po zaistnieniu zmiany. Nie ma potrzeby składania jej co roku, jeśli dane dotyczące nieruchomości się nie zmieniły. Urząd sam będzie przysyłał decyzję o wysokości podatku na kolejne lata.
- 1
Sprawdź, czy powstał obowiązek
Informację składasz, jeśli w poprzednim okresie kupiłeś, odziedziczyłeś, otrzymałeś w darowiźnie nieruchomość, zakończyłeś budowę domu lub nastąpiła inna zmiana mająca wpływ na wysokość podatku (np. zmiana sposobu użytkowania).
- 2
Pobierz formularz IN-1
Aktualny wzór formularza IN-1 wraz z załącznikami (ZIN-1, ZIN-2, ZIN-3) znajdziesz na stronie internetowej swojej gminy, w Biuletynie Informacji Publicznej (BIP) lub na ogólnopolskim portalu podatki.gov.pl.
- 3
Wypełnij odpowiednie części formularza
W formularzu podajesz swoje dane oraz szczegółowe informacje o posiadanych gruntach, budynkach i lokalach, w tym ich powierzchnię i rodzaj. Wypełniasz tylko te części, które Cię dotyczą.
- 4
Dołącz kopię dokumentu nabycia
Do informacji IN-1 należy dołączyć kopię dokumentu potwierdzającego nabycie nieruchomości, np. aktu notarialnego umowy sprzedaży lub darowizny, prawomocnego postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub zawiadomienia o zakończeniu budowy.
- 5
Złóż w ciągu 14 dni
Informację należy złożyć w urzędzie gminy lub miasta właściwym dla lokalizacji nieruchomości w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie obowiązku podatkowego. Można to zrobić osobiście, pocztą lub elektronicznie przez platformę ePUAP.
- 6
Oczekuj na decyzję
Na podstawie złożonej informacji wójt, burmistrz lub prezydent miasta wyda decyzję ustalającą wysokość podatku od nieruchomości na dany rok. Decyzja jest doręczana listem poleconym za potwierdzeniem odbioru lub przez ePUAP.
Terminy płatności podatku
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych jest płatny w 4 ratach, w terminach: do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada danego roku. Jeśli kwota podatku nie przekracza 100 zł, jest on płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty, czyli do 15 marca.
Płatności dokonuje się przelewem na indywidualny numer rachunku bankowego wskazany w decyzji podatkowej. Można również zapłacić w kasie urzędu gminy lub u inkasenta, jeśli gmina przewiduje taką formę.
Stawki w głównych miastach (orientacyjnie 2026)
Większość dużych miast stosuje stawki maksymalne dopuszczone przez ustawę. Poniżej przykładowe stawki za 2025 r., które są podstawą do szacunków na 2026 r. Dokładne wartości na dany rok znajdują się w uchwałach rad miast.
Stawki maksymalne
Stawka za budynek/lokal mieszkalny: 1,15 zł/m². Stawka za grunt związany z budynkiem mieszkalnym: 0,71 zł/m². Terminy płatności: 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada.
Stawki maksymalne
Stawka za budynek/lokal mieszkalny: 1,15 zł/m². Stawka za grunt związany z budynkiem mieszkalnym: 0,71 zł/m². Terminy płatności: 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada.
Stawki zbliżone do maksymalnych
Stawka za budynek/lokal mieszkalny: 1,15 zł/m². Stawka za grunt związany z budynkiem mieszkalnym: 0,62 zł/m². Terminy płatności: 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada.
Zwolnienia z podatku
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje szereg zwolnień. Dodatkowo, rada gminy może wprowadzić własne zwolnienia w drodze uchwały. Do najważniejszych zwolnień ustawowych należą:
- Budynki i grunty wpisane indywidualnie do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji.
- Grunty i budynki na obszarze części lotniczych lotnisk użytku publicznego.
- Budynki gospodarcze lub ich części położone na gruntach rolnych, służące wyłącznie działalności rolniczej.
- Nieruchomości lub ich części zajęte na prowadzenie nieodpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego.
- Uczelnie i instytuty badawcze (z pewnymi wyłączeniami).
- Grunty, na których znajdują się rodzinne ogrody działkowe.
- Wiele gmin w drodze uchwały zwalnia z podatku np. budynki po termomodernizacji lub podłączone do ekologicznych źródeł ciepła.
Źródła
Najczęściej zadawane pytania
W 2025 r. stawka podatku za lokal mieszkalny w Warszawie wynosiła 1,15 zł/m². Dla mieszkania o powierzchni 70 m² roczny podatek wyniesie więc 80,50 zł (70 m² * 1,15 zł/m²). Do tego dochodzi podatek od udziału w gruncie, który przy tej samej stawce co w 2025 r. (0,71 zł/m²) dodatkowo podniesie tę kwotę.
Informację IN-1 należy złożyć w ciągu 14 dni od dnia nabycia nieruchomości (np. od daty podpisania aktu notarialnego) lub od zaistnienia innej zmiany wpływającej na wysokość podatku. Składa się ją tylko raz – w kolejnych latach urząd sam przysyła decyzję.
Obowiązek podatkowy sprzedającego wygasa z końcem miesiąca, w którym nastąpiła sprzedaż. Nowy właściciel płaci podatek od początku miesiąca następującego po miesiącu, w którym nabył nieruchomość. Oznacza to, że za miesiąc transakcji podatek płaci jeszcze sprzedający.
Tak. Obdarowany, jako nowy właściciel, ma obowiązek złożyć informację IN-1 w urzędzie gminy w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy darowizny w formie aktu notarialnego.
Podatek od nieruchomości to coroczny podatek od posiadania. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to jednorazowa opłata (2%) płacona przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym. Podatek dochodowy (PIT) płaci się od dochodu ze sprzedaży nieruchomości, jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 5 lat od końca roku jej nabycia.
Najwygodniej jest zapłacić przelewem na indywidualny numer rachunku bankowego podany w decyzji podatkowej. Można też zapłacić w kasie urzędu gminy lub miasta, a w niektórych gminach również u sołtysa (inkasenta).
Organ podatkowy naliczy odsetki za zwłokę. Jeśli zaległość nie zostanie uregulowana, urząd wyśle upomnienie, a następnie może wszcząć postępowanie egzekucyjne, co może prowadzić np. do zajęcia wynagrodzenia lub rachunku bankowego.
Tak, na podstawie Ordynacji podatkowej można złożyć wniosek do wójta, burmistrza lub prezydenta miasta o ulgę w spłacie (odroczenie terminu, rozłożenie na raty, umorzenie zaległości). Ulgę przyznaje się w wyjątkowych sytuacjach, uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym.
Określ wartość swojej nieruchomości
Bytero Engine określa cenę rynkową mieszkań, domów i gruntów na podstawie aktualnych danych rynkowych.
Otwórz Bytero